План Solo 401(k) подлежит обязательной подаче формы 5500-EZ, если общие активы плана превышают $250,000 на последний день отчетного года. Штрафы за просрочку составляют $250 в день (до $150,000 в год), однако процедура Rev. Proc. 2015-32 ограничивает штраф за наверстывающую подачу суммой в $1,500 за план, если уведомление о штрафе еще не было получено.
Оценка 409A — это признанная IRS процедура оценки, устанавливающая цену исполнения для каждого предоставленного опциона. Без неё основатели рискуют столкнуться с 20% федеральным акцизным штрафом, повышенными процентами и дополнительным 5% налогом Калифорнии — и всё это ложится на плечи сотрудника.
Американские пенсионные планы с фиксированными выплатами позволяют врачам, юристам и консультантам, работающим на себя, вычитать от 100 000 до 370 000 долларов в год дополнительно к Solo 401(k). Лимиты взносов на 2026 год, пример расчета для 54-летнего врача и актуарные обязательства, которые следует оценить перед подписанием.
Узнайте, как благотворительный остаточный траст позволяет продавать подорожавшие активы без налога на прирост капитала, получать немедленный налоговый вычет, пожизненный доход и передавать остаток на благотворительность — с расчетами для CRUT, CRAT, NIMCRUT и Flip CRUT при ставке раздела 7520 в 5,0% (май 2026 г.).
Как IRS облагает налогом доходы от крипто-стейкинга, майнинга и DeFi в 2026 году — обзор Revenue Ruling 2023-14, формы 1099-DA, отслеживания базы по каждому кошельку, Schedule 1 строка 8v и применимых форм для каждой операции с цифровыми активами.
Выбор упрощенного порядка de minimis согласно Постановлению Казначейства 1.263(a)-1(f) позволяет предприятиям без аудированной отчетности немедленно списывать расходы на приобретение материального имущества стоимостью до 2500 долларов за единицу, минуя графики амортизации и анализ капитализации.
Вероятность того, что самозанятый специалист трудоспособного возраста станет нетрудоспособным, примерно в три раза выше, чем вероятность смерти до 65 лет, однако у большинства нет страхового покрытия на этот случай. В этом руководстве рассматриваются четыре типа полисов, условия (own-occupation, период ожидания, период выплат), определяющие выплаты, диапазоны премий на 2026 год (1–4% от дохода), а также выбор между оплатой премии после налогов или ее вычетом, что может изменить чистую выгоду на шестизначную сумму.
Самозанятые налогоплательщики могут претендовать на федеральный налоговый вычет за заработанный доход (EITC) на основе чистой прибыли в Schedule C, максимум которого в 2025 году составит $8 046 для семей с тремя и более детьми. В этом руководств е рассматриваются пороги соответствия критериям, способы расчета заработанного дохода (включая корректировку на половину налога на самозанятость), документация для прохождения аудита и ошибки, которые могут привести к дисквалификации обоснованных претензий.
Раздел 461(l) ограничивает сумму чистого убытка от бизнеса, которую налогоплательщик, не являющийся корпорацией, может вычесть из прочих доходов. В 2026 году согласно OBBBA пороги были пересмотрены до 256 000 долларов США для не состоящих в браке и 512 000 долларов США для совместных деклараций — по сравнению с 313 000 и 626 000 долларов в 2025 году. В данном руководстве объясняется расчет по форме 461, четыре уровня ограничения убытков и стратегии планирования для убытков K-1, бонусной амортизации и недвижимости.
Форма 1042-S используется для отчетности о доходах FDAP из источников в США, выплаченных иностранным лицам. Компании США выступают в роли налоговых агентов с личной ответственностью — стандартное удержание 30%, правила документирования W-8, крайний срок 15 марта и высокие штрафы за каждую форму. Это руководство охватывает различия между W-8BEN и W-8BEN-E, снижение ставок по налоговым соглашениям, правила определения источника дохода и распространенные ошибки, такие как отправка формы 1099 иностранному подрядчику.
Возьмите финансы под контроль с нашей open-source системой двойной записи. Начните вести свою книгу сегодня.
© 2019 - {год} Beancount.io
