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제302조 주식 상환: 폐쇄회사형 C 코퍼레이션에서의 매각 대 배당 처리
폐쇄회사형 C 코퍼레이션의 제302조 주식 상환에 관한 실무 가이드 — 자사주 매입이 양도소득 처리를 받는지 배당 처리를 받는지의 기준, 제318조 가족 귀속 규정이 대부분의 가족 간 상환을 부적격하게 만드는 방식, 그리고 4가지 302(b) 테스트와 302(c)(2) 포기를 통해 매각 처리를 유지하는 방법을 설명합니다.
Section 199A 임대 부동산 세이프 하버(Safe Harbor): Schedule E 임대사업자를 위한 가이드
Rev. Proc. 2019-38에 따라, 임대 사업체가 연간 250시간 이상의 임대 서비스를 기록하고 동시성 증빙 서류와 서명된 선택서를 갖춘 경우 임대사업자는 20% QBI 공제를 받을 수 있습니다. 트리플 넷 리스 및 개인용 자산은 제외됩니다.
Section 199A 임대 부동산 세이프 하버: 임대인이 250시간을 기록하고, 트리플 넷 리스(Triple Net Lease) 함정을 피하며, 20% QBI 공제를 확보하는 방법
Revenue Procedure 2019-38에 따라 임대인이 250시간의 적격 서비스를 기록하고, 동시성 기록을 유지하며, 트리플 넷 리스를 피하고, 서명된 선택서를 제출할 경우 임대 부동산을 사업으로 간주하여 20% QBI 공제를 받을 수 있습니다. 이는 2025년 One Big Beautiful Bill 법안에 따라 영구화되었습니다.
CFC 주식 매각 시 Section 1248 간주 배당: E&P, GILTI 및 PTEP에 대한 미국 주주 가이드
Section 1248은 CFC 주식 매각 시 발생한 미국 주주의 이득 중 일부를 법인의 이익 및 이익잉여금(E&P) 한도 내에서 배당으로 재분류하며, GILTI 및 Subpart F 산입에 따른 PTEP만큼 차감합니다. 본 가이드는 적용 대상, 소급 적용 방식, 법인 매도자가 Section 245A를 위해 재분류를 선호하는 이유 및 방어 가능한 작업 문서(work paper) 작성 방법을 설명합니다.
제119조: 고용주가 사업장 내에서 근로자에게 비과세 식사 및 숙박을 제공하는 방법
제119조를 통해 고용주는 사업장 내에서 고용주의 편의를 위해 식사와 숙박을 비과세로 제공할 수 있으며, 숙박의 경우 고용 조건이어야 합니다. 요건을 충족하는 가액은 FICA 및 FUTA 임금에서도 제외됩니다.
IRC 제119조 고용주 편의를 위한 식사 및 숙박: 환대 산업, 병원 및 관리직 고용주가 구내 숙소와 구내식당 식사를 급여에서 제외하는 방법
제119조에 따라 고용주는 구내 식사와 필수 거주 숙박 시설을 급여에서 제외할 수 있으며, 이에 대해 FICA 및 소득세 원천징수가 면제됩니다. 이 가이드는 고용주 편의 테스트, "절반 이상" 세이프 하버(safe harbor), 적격 캠퍼스 숙박 시설, 코왈스키(Kowalski) 현금 규칙 및 2026년 제274(o)조 공제 일몰 조항의 변경 사항에 대해 자세히 설명합니다.
Section 105(h): 우수 인력에게 조용히 과세될 수 있는 자기보험 의료 계획 규칙
Section 105(h)는 ICHRA 및 HRA를 포함한 자기보험 의료 계획이 매년 자격 테스트와 혜택 테스트를 통과할 것을 요구합니다. 테스트에 실패하면 고액 보수 수령자의 환급액 중 일부가 과세 대상 W-2 소득(초과 환급액으로 계산됨)으로 전환됩니다.
지금 증여할까요, 아니면 나중에 상속할까요? 수많은 가족들이 자본이득세로 수십만 달러를 잃게 만드는 '취득가액의 함정'
IRC 제1015조에 따른 생전 증여는 증여자의 취득가액을 이월하는 반면, 제1014조에 따른 상속은 사망 시 공정 가치로 취득가액을 조정(Step-up)합니다. 2026년 1,500만 달러 연방 면제 한도 하에서, 가치가 상승한 단일 자산에 대한 이 차이는 가족의 세후 순이익을 수십만 달러까지 바꿀 수 있습니다.
Wayfair 판결 이후 판매세 경제적 넥서스: 온라인 판매자를 위한 규정 준수 가이드
2026년 미국 판매세 경제적 넥서스 가이드 — Wayfair 판결 이후 $100,000 임계값 적용 방식, 거래 건수를 여전히 합산하는 주, 마켓플레이스 퍼실리테이터 법이 넥서스 계산에 미치는 영향, 그리고 등록 시기를 놓쳤을 때의 대처 방법을 알아봅니다.
예약, 청구, 수익: SaaS 조정의 삼각형
SaaS 재무 팀이 ASC 606에 따라 예약, 청구 및 인식된 수익을 조정하는 방법 — 이연 수익 폭포, ARR 브릿지, 그리고 대부분의 보조 장부를 조용히 망가뜨리는 5가지 예외 사례를 포함합니다.
레스토랑 프라임 원가: 주간 추적이 월간 마감보다 나은 이유
프라임 원가는 매출 대비 식음료비와 인건비의 합계로, 퀵서비스는 55~60%, 풀서비스는 60~65%를 목표로 합니다. 월간이 아닌 주간 단위로 추적하면 7일 이내에 배식 및 스케줄링 문제를 파악할 수 있으며, 매출 100만 달러에서 발생하는 4%의 식재료비 차이는 연간 4만 달러의 손실을 초래합니다.
2026년 자영업자를 위한 분기별 추정세: 세이프 하버, Form 1040-ES 및 연간 소득 산정 방식
프리랜서 및 자영업자를 위한 2026년 분기별 추정세 규정 가이드 — 두 가지 IRS 세이프 하버(당해 연도 90%, 전년도 100%/110%), 4번의 불균등한 납부 기한, Form 1040-ES, 소득이 불규칙한 사람들을 위한 연간 소득 산정 방식, EFTPS vs Direct Pay, 그리고 6~7%의 연방 이율로 과태료를 유발하는 실수들.